一、税收体系和制度
刚果（金）的税收管理分普通税（Taxe）和行政税费（Impt）两种，以属地税制为主。总体来看，刚果（金）税赋高，税目多。自年1月1日起，刚果（金）推行新的税制—增值税，单一税率为16%，取代了原来的营业税。年度，刚果（金）国家税法在增值税部分有重大的改革。法律规定免除新企业为创建公司投入的进口设备的增值税。出口型矿业企业、石油生产公司以及在公司创立阶段有巨额投资的公司也在此次改革的范围内。改革的目的是减轻公司在创建阶段的资金负担。公司向所属税务部门申请免税证明，并将此证明出示给供货商，便可免交增值税。如果所购买的物品或享受的服务不在免税的范围内，则公司应缴纳增值税。年起，为鼓励投资，刚果（金）发布新税法，将企业所得税由35%降为30%。
年9月，刚果（金）召开国家税制改革论坛。财政部长亚夫·穆朗在其发言中指出刚果（金）现行税制的四大弊端：（1）税基狭窄，这给部分人员和企业带来沉重的负担，客观上造成税制不平等；（2）税目种类繁多，令纳税者不堪重负。除十余种捐税（Impt）外，尚存在余种税费（taxe），其中有些税费甚至没有法律依据；（3）税制特例存在导致免税条款滥用；（4）众多行政部门参与及执行程序的差别令征税工作难以贯彻，并影响行政部门和纳税者之间的关系，这使得刚果（金）的税制错综复杂。上述症结一方面导致市场参与者举步维艰，另一方面导致税收对财政支撑乏力。目前刚果（金）有三大税务部门：税务总局（DGI），海关和特别消费税总局（DGDA）及行政、司法、土地收入与国有企业收入总局(DGRAD)。除此以外，国家层面有58家税基单位，地方层面有26家税务部门、家税基单位，此外，在地方尚有名目繁多的税费征收部门。
二、主要赋税和税率
个人收入在扣除个人承担社保费用后为基础，采用超额累进税率计算，起征点为美元。
小型或中型企业从大企业获取的收入，大企业有责任在支付费用时代扣代缴1%的款项。
以应税工资总额为基数，总费率为3.2%，其中0.2%由个人承担，包含在其工资中，3%由单位承担。
性质等同于行政事业性收费，种类繁多，如环境部针对各种企业的环境许可费用、文化艺术部制定的广告文化税收、邮电部制定的各项邮电许可及使用费用等。主管纳税机关为刚果（金）行政收费管理总局（DGRAD），以及各级省市DGRAD分局。集团企业需要分别进行申报缴纳。具体收费种类及标准由行政部门与财政部一起制定。
进口货物，除向海关缴纳上述关税外，还要缴纳与上述
税种相关的其他一些税，如代扣所得税、工业促进基金税（FPI）等，缴
纳的部分可以在流动环节中抵扣。
三、优惠政策框架
年2月11日，刚果（金）前总统卡比拉颁布了《关于大型合作协议和合作项目税务、海关、附加税、非税收入和外汇制度优惠政策法案》（简称大型投资优惠政策法案）。该法案规定，在刚果（金）投资额达10亿美元以上、承担社会和环保责任的合作企业和合作项目可免除应缴纳的直接或间接国地税、关税和进出口税等各类税费，但增值税、矿业入门费、外籍人员薪酬特别税、矿区使用费等25种税费仍需缴纳。在外汇管理方面，刚果（金）政府承诺，依据现行外汇管理制度，允许大型投资企业和合作项目自由转移资金及收入，并允许其在刚境内银行自由开设外汇和本币账户。此外，刚果（金）前总统卡比拉年12月24日颁布了《刚果民主共和国农业基本法》，对从事农业领域投资合作的企业给与相应的优惠鼓励政策。以上两个法律文件的原文和中文译文已在中国驻刚果（金）大使馆经商处子站发布，网址cd.mofcpm.gov.cn，在政策法规栏目中浏览。
投资公共设施的公司以及法律认可的其他投资公司，在法律规定的免税期限内，公司进口与项目相关的设备以及价值不超过设备价值10%的零配件，免除所有关税。进口设备必须符合以下条件之一：
（1）进口的设备必须是刚果（金）本地没有能力生产的；
（2）刚果（金）本地有能力生产，但是产品的税前价格高于进口产品价格10%以上；公司产品出口免征出口税。
新增投资所产生的利润在优惠期内免除相关的税收；公司优惠期内用于经营的土地免收土地税。
投资法为向国家投资促进署（ANAPI）提交投资草案（商业计划书）的投资者提供了具有吸引力的免税和免关税政策，一旦其草案在不超过30天的期限内获得国家投资促进署（ANAPI）的批准，投资者可享受以下海关、税务和附加税方面的优惠政策：
·机械、器材和设备免征收进口税费（不包括2％的行政税和增值税（由发起人预先支付，但由税务机关退还））；
·免征收利润税；
·免征收土地税；
·在成立有限责任公司或增加其注册资本时免征收比例税。根据所投资的经济地区，授予的优惠期限为3年、4年或5年：
·3年：A经济区（首都金沙萨）；
·4年：B经济区（中刚果省、卢本巴希市、利卡西市、科卢韦齐市）；
·5年：C经济区（其他地区）。
四、行业鼓励政策
根据刚果（金）年2月21日出台的《投资法》规定，经批准投资社会经济领域的基础设施项目（包括学校、医院、体育设施以及公路项目等），可根据递减折旧规定享受折旧。年3月，刚果（金）政府颁布修改后的《矿业法》。修改后的《矿业法》对矿权取得、矿产冶炼和开采、下游分包、股权分红和转让、税基、税率和外汇等规定作出调整。其中稳定期的取消，超额利润、战略资源税等概念的引入将给企业经营带来较大不确定性。
五、地区鼓励政策
根据刚投资促进署年3月公布的《鼓励对刚果投资措施》规定，根据投资地区的不同，公司可享受第3.4.1节所述的税收优惠的年限亦有所区别：
A类地区：金沙萨市，优惠期为3年。
B类地区：中孔果省（KONGO-CENTRAL）、卢本巴希市（LUBUMBASHI）、利卡西市（LIKASI）、科卢韦齐市（KOLWEZI），优惠期为4年。C类地区：其他省份和城市。
各省政府对投资没有明显鼓励政策。但对规模以上的投资可以通过省政府协调从土地方面获取一定的优惠。但这些优惠仍然需要得到中央政府的许可。
本文章根据国家权威部门出版物整编而成，仅供学习参考，不作为投资决策依据，不承担任何法律责任。
